财务管理制度(3)

十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年清点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严厉审查，按划定经同意后，于年度决算时处理结束。

1、盘盈的固定资产，以重置完整价值作为原价，按新旧的水平估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。
2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处置。
3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其丧失作营业外支出处理。
4、公司对固定资产的购入、出卖、清算、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，避免损失，杜绝糟蹋，良好应用，提高效益。
十五、银行帐户必须遵照银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务须要不准外泄。