年终奖计税方式有新变化 如何计算缴税呢

年终奖计税方式有新变化 如何计算缴税呢

本文核心词：
年终奖即将到来，相信大家在欣喜之余一定也很关心个人所得税，今天我们就来唠一唠个人所得税的事情。
★ 今年年终奖计税方式有新变化，如何计算缴税呢？
在2021年12月31日前，计税方式有两种选择：
（1）不并入当年综合所得。以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表（月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。
计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数。
（2）并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

★ 公司高管或员工个税如何筹划？
1、提高福利降低工资或年终奖切分
员工年薪是100万，将年薪降低为70万，提供一套现房和一辆车供使用，从而进行节税。
2、提高三险一金的额度
如果你的收入高不着急用钱，可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公积金个人和公司都到个人账户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。
3、劳务报酬工资化
劳务报酬实行的是20%的税率，如果按照工资薪酬收入可以少缴个税。
4、大笔收入分次拿
《个人所得税法》规定劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。
5、1元年薪
刘强东宣布每年只领1元年薪，他是怎么活下来的？
因为老板们大部分的个人开支，企业都为他们买单。工资薪金个人所得税，最高税率为45%，这些老板们公司很大一部分都是上市公司，每年取得的股息红利、股权变现，都有不少钱，而这些都是免税的。根据个人所得税相关规定，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。就算这些老板们的公司没有上市，他们取得的股息红利收入，也只需要按20%的税率缴纳股息红利个人所得税，与工资薪金税率相比，差异也很大。
6、公司正常费用报销
降低工资薪金发放金额，通过在公司报销办公费、油料费、餐费等费用来代替工资发放，规避个人所得税。有风险，操作起来也很麻烦。
7、股东借款
高管部分工资正常申报个税，其他部分以公司个人股东借款的形式体现，再通过个人股东账户把钱分别打入员工个人账户。
股东个人借支，根据个人所得税法相关规定，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。这样一来，股东借款最多也就视同“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，也只适用20%的税率，也低于部分高管的工资薪金个人所得税税率。
8、收入转换
工与公司签订租车协议，将私家车租给公司，公司按月向员工支付租金。当然，员工得开发票给公司，开票的税负大概在19%左右。对于工资薪金所得税率高于20%的员工，节税效果是有一定空间的，收入越高节税效果越明显。
9、利用捐赠进行税前抵扣
个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
10、理财产品，可以购买免征个税的债券投资