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税负是什么意思

2023-04-08 来源:文库网

税负是什么意思

什么是税率、税负、税负率?这三者彼此联系,却又不同。

税负是什么意思


什么是税率、税负、税负率?这三者彼此联系,却又不同
1、什么是税率
税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例,是计算应纳税额的尺度。比如增值税就有6%、9%、13%的税率,企业所得税则有15%、25%的税率。
注:小规模的3%的叫征收率
2、什么是税负与税负率
税负是指你实际缴纳的税款,占销售收入的比例。
比如企业一年实际缴纳增值税20万,销售收入是180万,则税负=2080100%=11.1%。后面的百分比就是税负率。
二者之间既有密切联系,又有差别。税率是形成税收负担率的基础,税收负担率则是税率的反映。但税收负担率往往并不直接等于税率。只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等 即与税收负坦率的分母项相等时,税收负担率才等于税率。

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增值税税负、所得税税负,还有综合税负率分别怎么算?
增值税税负、所得税税负,还有综合税负率分别怎么算?
杭州某一般纳税人企业,400万购进一批商品并取得相应的增值税专用发票。这批商品销售出去取得不含税收入为800万,销售的期间花费的其他费用有100万。
我们来简单粗略的分析和计算下增值税与企业所得税:
1、增值税部分
首先,销售商品取得不含税收入800万,根据商贸增值税13%的税率计算为104万税。
获取进项票有400万,税费为52万。
增值税抵扣完后实际缴纳增值税为=104万-52万=52万。
2、企业所得税部分
企业花费的成本有进项成本400万,其他费用100万,即企业利润=800-400-100=300万,企业所得税一般对应税率为25%。
即实际缴纳企业所得税=300万25%=75万。
3、增值税、企业所得税的税负率
增值税税负=52800100%=6.5%
企业所得税税负=75800100%=9.1%
综合税负= 52 75800100%=15.9%
据说税务局有个税负率标准,低于此标准的,还会预警。其实税负率只是一个参考,不同的地区、不同的行业,不同的企业,税负率不尽相同。
但在企业实际的经营过程中,大部分一般纳税人很难获取进项发票,从而导致账目上进项抵扣减低,企业利润虚高,增值税与企业所得税双双变高。所以如何降低企业税负一直是企业所关注的。

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